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Fiscalité/Société


Télédéclaration

Droits et obligations des entreprises en matière de télétransmission de données fiscales

Les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 760 000 € HT doivent déclarer et payer la TVA avec TéléTVA. Celles soumises à l’impôt sur les sociétés et dont le chiffre d’affaires dépasse 15 000 000 € HT doivent transmettre leur déclaration de résultats suivant la procédure TDFC. Pour la TVA, la téléprocédure applicable est la TéléTVA et pour les transmissions dématérialisées des déclarations de résultats via un intermédiaire, la procédure TDFC (Transfert des Données Fiscales et Comptables). Les entreprises ont le choix entre deux modes de transmission :


  • Le mode EDI (Echange de Données Informatisé) qui permet à l’entreprise d’effectuer ses obligations déclaratives par l’intermédiaire d’un prestataire qui transmet, pour son compte, les données de TVA à l’administration fiscale. Ce mode offre, également, la possibilité de transmettre la déclaration de résultats par voie dématérialisée.
  • Le mode EFI (Echange de Formulaires Informatisé) qui permet à l’entreprise d’effectuer directement ses déclarations et paiements en ligne. Un certificat électronique assure la sécurité de l’échange et permet à l’entreprise de payer en ligne ses principaux impôts et de consulter son compte fiscal.

    A compter du 1er octobre 2010, le seuil de 760 000 € HT passera à 500 000 € HT. Le chiffre d’affaires et l’exercice social à prendre en compte pour l’application des seuils en matière de TéléTVA sont les suivants :


  • pour les entreprises assujetties à la TVA et qui sont soumises à l’impôt sur les sociétés, le chiffre d’affaires à prendre en compte correspond à la somme des données inscrites dans les déclarations de résultats ;
  • lorsqu’elles sont soumises à l’impôt sur le revenu (BIC, BNC, BA et revenus fonciers), les entreprises assujetties à la TVA s’appuient sur le chiffre d’affaires qui sert à déterminer leur bénéfice imposable ;
  • pour les entreprises assujetties à la seule TVA, le chiffre d’affaires est constitué de la somme des opérations imposables et non imposables à la TVA de l’exercice de référence. L’exercice de référence pris en compte est l’avant dernier-exercice clos.

    Pour les entreprises soumises à la télédéclaration et au télépaiement de la TVA, le recours à TéléTVA concerne aussi la télétransmission des demandes de remboursement de crédit de taxe. A compter du 1er octobre 2011, le seuil de l’obligation de télédéclaration et de télépaiement de la TVA passera à 230 000 € HT. En matière d’impôt sur les sociétés et de taxes sur les salaires, la télédéclaration et le télépaiement sont rendus obligatoires au 1er octobre 2010 pour les entreprises dont le chiffre d’affaires ou les recettes réalisées au titre de l’exercice précédent dépassent le seuil de 500 000 € HT. Le montant du CA à prendre en compte correspond à la somme des données inscrites dans les déclarations de résultat et l’exercice de référence est l’avant-dernier exercice clos. A compter du 1er octobre 2011, le seuil de l’obligation de télédéclaration et de télépaiement en matière d’impôt sur les sociétés et de taxe sur les salaires passera, également, à 230 000 € HT.



    Loi du 20 avril 2009 de finances rectificative pour 2009

    Paru dans la JTIT n°102-103/2010 p.9


    (Mise en ligne Juillet 2010)



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